AML povinnosti pre firmy na Slovensku: kto ich má a čo hrozí za ich nesplnenie

Čo je AML a koho sa týka

AML (Anti-Money Laundering) je súhrn povinností, ktoré má zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu uložiť tzv. povinným osobám — firmám a živnostníkom, ktorí sú vzhľadom na charakter svojej činnosti vystavení vyššiemu riziku zneužitia na pranie špinavých peňazí.

Medzi povinné osoby podľa § 5 zákona patria okrem iného:

• účtovníci, daňoví poradcovia a osoby poskytujúce poradenstvo vo veciach daní
• realitné kancelárie a sprostredkovatelia predaja nehnuteľností
• poskytovatelia služieb spojených s virtuálnymi menami (kryptomenové zmenárne a peňaženky)
• banky, poisťovne, obchodníci s cennými papiermi a ďalšie finančné inštitúcie
• prevádzkovatelia hazardných hier
• akákoľvek firma alebo živnostník, ktorý prijíma alebo uskutočňuje hotovostnú platbu vo výške 10 000 € alebo viac, bez ohľadu na predmet podnikania

Ak si nie ste istí, či sa povinnosť týka aj vašej firmy, najbezpečnejšie je vychádzať z konkrétneho znenia § 5 zákona alebo si to nechať posúdiť — samotné zaradenie medzi povinné osoby totiž určuje rozsah všetkých ďalších povinností.

Aké povinnosti firme vyplývajú

Program vlastnej činnosti

Základným dokumentom je program vlastnej činnosti — interná smernica, ktorá popisuje, ako konkrétne firma napĺňa povinnosti z AML zákona: ako identifikuje klientov, ako hodnotí riziko, kto je zodpovednou osobou a ako postupuje pri podozrivých transakciách. Program musí zodpovedať veľkosti a rizikovému profilu firmy — univerzálna šablóna bez úprav na mieru spravidla nestačí.

Identifikácia a kontrola klienta (KYC)

Pred nadviazaním obchodného vzťahu je povinná osoba povinná overiť identitu klienta a v prípade právnickej osoby zistiť aj jej konečného užívateľa výhod (skutočného vlastníka). Pri vyššom riziku (napr. politicky exponovaná osoba, riziková krajina) sa vyžaduje zvýšená starostlivosť.

Priebežné monitorovanie a ohlasovanie

Povinnosti sa nekončia pri vzniku vzťahu — firma musí obchodné vzťahy a transakcie priebežne sledovať a neobvyklé obchodné operácie ohlasovať Finančnej spravodajskej jednotke.

Čo je nové od roku 2026

Od 1. 6. 2026 je účinná rozsiahla novela AML zákona, ktorá transponuje smernicu (EÚ) 2024/1640 a prináša okrem iného:

• Registráciu do systému goAML — existujúce povinné osoby majú na registráciu čas do 30. 11. 2026, nové povinné osoby do 30 dní od vzniku tejto povinnosti.
• Aktualizáciu programu vlastnej činnosti k 1. 6. 2026 podľa nových požiadaviek.
• Prísnejšie overovanie konečných užívateľov výhod.

Sankcie za nesplnenie povinností

Dohľad nad dodržiavaním AML zákona vykonáva Finančná spravodajská jednotka Prezídia Policajného zboru. Za porušenie povinností môže uložiť pokutu — pri právnických osobách a fyzických osobách-podnikateľoch až do výšky 1 000 000 €, podľa závažnosti a typu previnenia. Pri vážnych porušeniach zverejňuje aj právoplatné rozhodnutia o pokute.

Časté otázky

Musí AML program vypracovať aj malá s. r. o. bez zamestnancov?

Ak firma patrí medzi povinné osoby podľa § 5 AML zákona (napr. účtovníctvo, daňové poradenstvo, sprostredkovanie nehnuteľností, obchod s kryptomenami) alebo prijíma hotovostné platby 10 000 € a viac, povinnosť sa na ňu vzťahuje bez ohľadu na počet zamestnancov.

Čo sa stane, ak firma AML program nemá vôbec?

Finančná spravodajská jednotka môže za nesplnenie povinností podľa AML zákona uložiť právnickej osobe pokutu, v závažných prípadoch až do výšky 1 000 000 €. Výška závisí od typu previnenia a jeho závažnosti.

Do kedy sa treba zaregistrovať do systému goAML?

Existujúce povinné osoby majú podľa novely účinnej od 1. 6. 2026 lehotu na registráciu do systému goAML do 30. 11. 2026. Nové povinné osoby sa musia zaregistrovať do 30 dní od začatia činnosti, ktorá ich touto povinnosťou zaväzuje.

Posledná aktualizácia: 20. 9. 2026.