AML pre advokátov: pri ktorých službách platí

Kedy je advokát povinnou osobou

Podľa § 5 ods. 1 písm. j) AML zákona je advokát povinnou osobou, ak poskytne klientovi právnu službu, ktorá sa týka akejkoľvek finančnej operácie alebo iného konania, ktoré smeruje k pohybu finančných prostriedkov alebo ho priamo vyvolá, pri:

• kúpe a predaji nehnuteľnosti alebo podniku alebo ich časti,
• správe alebo úschove finančných prostriedkov, cenných papierov alebo iného majetku,
• založení účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky alebo účtu cenných papierov a pri ich správe,
• založení, činnosti alebo riadení obchodnej spoločnosti, združenia fyzických osôb, združenia právnických osôb, účelového združenia majetku alebo inej právnickej osoby.

Zákon do poslednej skupiny výslovne zahŕňa aj vyhotovenie zakladateľského dokumentu vo forme zmluvy autorizovanej advokátom alebo dokumentu autorizovaného advokátom podľa Obchodného zákonníka.

Advokát poskytujúci napríklad právne služby pri prevode nehnuteľnosti alebo podniku, advokátskej úschove alebo pri založení obchodnej spoločnosti preto musí posúdiť a plniť svoje AML povinnosti.

Aké AML povinnosti musí advokát plniť

Mať program vlastnej činnosti a hodnotenie rizík

Advokát musí mať písomne vypracovaný a aktualizovaný program vlastnej činnosti podľa § 20, prispôsobený rozsahu a charakteru poskytovaných právnych služieb.

Súčasne musí podľa § 20a identifikovať, posudzovať, vyhodnocovať a aktualizovať riziká legalizácie a financovania terorizmu, ktoré súvisia s jeho klientmi, obchodnými vzťahmi a poskytovanými službami.

Starostlivosť vo vzťahu ku klientovi

V prípadoch ustanovených AML zákonom advokát vykonáva starostlivosť vo vzťahu ku klientovi podľa § 10 a nasl. To zahŕňa najmä:

• identifikáciu klienta a overenie jeho identifikácie,
• identifikáciu konečného užívateľa výhod a prijatie primeraných opatrení na overenie jeho identifikácie,
• zistenie vlastníckej a riadiacej štruktúry klienta, ak je klientom právnická osoba alebo združenie majetku,
• získanie informácií o účele a plánovanej povahe obchodného vzťahu alebo obchodu,
• priebežné monitorovanie obchodného vzťahu,
• zisťovanie, či klient alebo konečný užívateľ výhod je politicky exponovanou osobou alebo sankcionovanou osobou.

Pri vyššom riziku sa vykonáva zvýšená starostlivosť podľa § 12, ktorá môže zahŕňať aj zisťovanie pôvodu majetku a pôvodu finančných prostriedkov.

Posudzovanie a ohlasovanie neobvyklých obchodných operácií

Advokát je v rozsahu svojej pôsobnosti podľa AML zákona povinný posudzovať, či pripravovaný alebo vykonávaný obchod nie je neobvyklou obchodnou operáciou.

Neobvyklú obchodnú operáciu alebo pokus o jej vykonanie je povinný bez zbytočného odkladu ohlásiť Finančnej spravodajskej jednotke (§ 17), ak nejde o prípad, na ktorý sa vzťahuje osobitná výnimka podľa § 22 ods. 1 AML zákona.

Uchovávanie údajov a odborná príprava

Údaje a doklady získané pri plnení AML povinností sa uchovávajú podľa § 19 spravidla päť rokov od skončenia zmluvného vzťahu s klientom.

Ak advokát zamestnáva osoby, ktoré plnia úlohy podľa AML zákona, musí zabezpečiť ich odbornú prípravu najmenej raz za kalendárny rok a vždy pred ich zaradením na takúto prácu (§ 20 ods. 3).

Registrácia v goAML

Advokát patrí do skupiny povinných osôb, pri ktorých AML zákon nespája vznik postavenia povinnej osoby a s tým súvisiacej registračnej povinnosti do goAML len so samotným nadobudnutím oprávnenia na výkon činnosti, ale aj s výkonom osobitne vymedzených činností. Samotné nadobudnutie oprávnenia na výkon činnosti na vznik registračnej povinnosti do goAML nepostačuje.

V prípade advokáta vzniká registračná povinnosť do goAML až poskytnutím právnej služby podľa § 5 ods. 1 písm. j) AML zákona, ktorá sa týka finančnej operácie alebo iného konania smerujúceho k pohybu finančných prostriedkov alebo ho priamo vyvoláva, a to pri osobitne vymedzených činnostiach.

Ochrana advokátskej mlčanlivosti: osobitné pravidlá

AML zákon osobitne chráni informácie získané advokátom pri určitých druhoch právnych služieb. Podľa § 22 ods. 1 sa povinnosť ohlásiť neobvyklú obchodnú operáciu a povinnosť poskytnúť Finančnej spravodajskej jednotke doplňujúce informácie a doklady nevzťahujú na informácie o klientovi, ktoré advokát získal od klienta alebo iným spôsobom v priebehu alebo v súvislosti:

• so spracúvaním právnych rozborov; táto výnimka neplatí, ak sa právny rozbor poskytuje na účely legalizácie alebo financovania terorizmu,
• s obhajobou klienta v trestnom konaní,
• so zastupovaním klienta v konaniach pred súdmi,
• s poskytovaním právnych rád týkajúcich sa uvedenej obhajoby alebo zastupovania, vrátane právneho poradenstva o začatí alebo predchádzaní takýmto konaniam.

Ochrana sa vzťahuje na takéto informácie bez ohľadu na to, či ich advokát získal pred príslušným konaním, počas neho alebo po ňom.

Dôležité: § 22 ods. 1 predstavuje výnimku z konkrétnych ohlasovacích a informačných povinností. Nemožno ho vykladať tak, že advokát pri všetkých uvedených činnostiach automaticky nepodlieha AML zákonu ako celku.

Kedy by mal advokát zvýšiť pozornosť

Rizikovými okolnosťami môžu byť napríklad situácie, keď:

• klient požaduje prevod nehnuteľnosti, podniku, obchodného podielu alebo iného majetku za cenu výrazne nezodpovedajúcu jeho hodnote bez primeraného ekonomického odôvodnenia,
• finančné prostriedky určené na kúpu alebo do úschovy poskytuje tretia osoba bez zrejmého právneho alebo ekonomického dôvodu,
• finančné prostriedky pochádzajú z krajiny alebo od osoby, ktorá predstavuje zvýšené riziko,
• klient využíva zložitú vlastnícku alebo riadiacu štruktúru bez zrejmého ekonomického dôvodu,
• nie je možné spoľahlivo identifikovať konečného užívateľa výhod,
• klient odmieta vysvetliť pôvod finančných prostriedkov alebo majetku, ak je ich preverenie vzhľadom na riziko potrebné,
• klient požaduje založenie alebo zmenu spoločnosti s využitím osôb, ktorých úloha alebo vzťah k podnikaniu nie sú vierohodne vysvetlené,
• obchod je zjavne neprimeraný ekonomickým pomerom klienta alebo informáciám, ktoré má advokát o jeho činnosti.

Samotná existencia jedného rizikového znaku ešte automaticky neznamená, že ide o neobvyklú obchodnú operáciu. Advokát však musí okolnosti obchodu vyhodnotiť v ich vzájomnej súvislosti.

Čo hrozí pri porušení AML povinností

Kontrolu plnenia a dodržiavania povinností podľa AML zákona vykonáva Finančná spravodajská jednotka. Za porušenia uvedené v § 33 ods. 1 môže právnickej osobe alebo fyzickej osobe – podnikateľovi uložiť pokutu do výšky dvojnásobku neoprávneného prospechu, ak ho možno určiť, alebo do výšky 1 000 000 eur, podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia.

Pri správnych deliktoch podľa § 33 ods. 1 a 2 sa popri pokute ukladá aj sankcia zverejnenia právoplatného rozhodnutia, ak nie je splnená niektorá zo zákonných výnimiek.

Za splnenia zákonných podmienok môže byť sankcia uložená aj členovi štatutárneho orgánu, členovi dozornej rady, členovi riadiaceho orgánu alebo prokuristovi povinnej osoby.

Pokutu podľa § 33 ods. 1 až 4 AML zákona možno uložiť najneskôr do siedmich rokov odo dňa, keď k porušeniu povinnosti došlo.

Časté otázky

Súvisiace

• AML pre realitné kancelárie a realitných sprostredkovateľov
• AML pre účtovníkov: čo musíte mať a do kedy
• AML nielen pre daňových poradcov
• AML pre audítorov a audítorské spoločnosti
• Ste povinnou osobou, ak činnosť len máte zapísanú v obchodnom registri?

Pripravila AKS Consulting s. r. o. · Posledná aktualizácia: 3. 11. 2026. Informácie vychádzajú zo zákona č. 297/2008 Z. z. v znení účinnom od 17. 8. 2026.