Aké základné AML povinnosti má daňový poradca
Mať program vlastnej činnosti
Program musí byť písomný, v slovenčine a prispôsobený činnosti povinnej osoby. Má upravovať najmä preverovanie klientov, hodnotenie rizík, posudzovanie a ohlasovanie neobvyklých obchodov a pravidlá uchovávania dokumentácie.
Preverovať klientov
Pri začatí obchodného vzťahu je potrebné klienta identifikovať a overiť jeho identitu, zistiť konečného užívateľa výhod, vlastnícku a riadiacu štruktúru a účel obchodného vzťahu.
Daňový poradca zároveň preveruje, či klient alebo konečný užívateľ výhod nie je politicky exponovanou alebo sankcionovanou osobou.
Pri vyššom riziku je potrebné vykonať aj ďalšie opatrenia, napríklad preveriť pôvod finančných prostriedkov alebo majetku.
Posudzovať a ohlasovať neobvyklé obchody
Ak povinná osoba zistí neobvyklú obchodnú operáciu alebo pokus o ňu, je povinná ju bez zbytočného odkladu ohlásiť Finančnej spravodajskej jednotke.
Spracúvať a uchovávať údaje
Na plnenie AML povinností môže povinná osoba spracúvať osobné a iné údaje aj bez súhlasu klienta. Údaje a doklady o klientoch a obchodoch sa uchovávajú spravidla päť rokov.
Registrovať sa v goAML
Povinné osoby, ktoré boli povinnými osobami už k 1. júnu 2026, sa musia zaregistrovať v systéme FSJ do 30. novembra 2026.
Ak sa podnikateľ stane povinnou osobou neskôr, registráciu musí vykonať do 30 dní (§ 21 ods. 2 a § 36d ods. 1).
Kde je pri daňovom poradenstve zvýšené riziko
Pozornosť treba zvýšiť najmä vtedy, ak:
- klient žiada vytvoriť neprimerane zložitú štruktúru bez zrejmého ekonomického dôvodu,
- objavujú sa faktúry alebo transakcie bez reálneho ekonomického plnenia,
- klient využíva zložité vlastnícke štruktúry, pri ktorých je ťažké zistiť konečného užívateľa výhod,
- dochádza k neobvyklým prevodom medzi prepojenými osobami,
- obchod zahŕňa vysokorizikovú alebo offshore jurisdikciu,
- prevody obchodných podielov, pohľadávok alebo iného majetku prebiehajú za neobvyklých podmienok alebo za cenu výrazne mimo trhu,
- klient odmieta vysvetliť účel transakcie alebo pôvod finančných prostriedkov.
Samotný výskyt jedného z týchto znakov ešte nemusí znamenať neobvyklú obchodnú operáciu, ale je dôvodom na jej dôkladnejšie preverenie.
Mlčanlivosť a ohlasovanie neobvyklých obchodov
Povinnosť mlčanlivosti sama osebe nebráni daňovému poradcovi plniť povinnosti podľa AML zákona. Osobitná výnimka pre daňového poradcu podľa § 23 sa týka len určitých informácií získaných napr. v súvislosti s obhajobou klienta v trestnom konaní.
Čo hrozí pri porušení AML povinností
Za závažné porušenia AML povinností môže Finančná spravodajská jednotka uložiť právnickej osobe alebo fyzickej osobe – podnikateľovi pokutu až do 1 000 000 eur.
Pri vybraných závažných porušeniach môže byť právoplatné rozhodnutie o sankcii zverejnené na webovom sídle FSJ po dobu piatich rokov.
Pokuta môže byť uložená aj členovi štatutárneho orgánu, členovi dozornej rady, členovi riadiaceho orgánu alebo prokuristovi, a to až do zákonom určenej výšky odvodenej od jeho príjmu.
Pokutu možno uložiť najneskôr do siedmich rokov odo dňa porušenia povinnosti.
Nechajte AML povinnosti na nás
Pripravíme všetko, čo zákon od vás vyžaduje, podľa veľkosti a činnosti vašej firmy. Objednávka online, bez osobného stretnutia, od 80 € bez DPH.
Vybaviť AML →Časté otázky
Týka sa AML aj firmy, ktorá poskytuje poradenstvo vo veciach daní, ale nie je zapísaná v komore daňových poradcov?
Môže. AML zákon zahŕňa okrem daňových poradcov aj inú osobu, ktorá poskytuje poradenské služby vo veciach daní podľa osobitných predpisov.
Musí daňový poradca hlásiť neobvyklý obchod napriek mlčanlivosti?
Spravidla áno. Neobvyklú obchodnú operáciu je potrebné ohlásiť bez zbytočného odkladu. Výnimka podľa § 23 sa vzťahuje len na osobitne vymedzené informácie získané pri poskytovaní právnych rád súvisiacich s trestným alebo súdnym konaním.
Kto môže dostať pokutu?
Pokutu môže dostať právnická osoba alebo fyzická osoba – podnikateľ a za splnenia zákonných podmienok aj člen štatutárneho alebo riadiaceho orgánu, člen dozornej rady alebo prokurista povinnej osoby, ktorá porušila AML povinnosti.
Súvisiace
- AML pre realitné kancelárie a realitných sprostredkovateľov
- AML pre účtovníkov: čo musíte mať a do kedy
- AML pre advokátov: pri ktorých službách platí
- AML pre audítorov a audítorské spoločnosti
- Ste povinnou osobou, ak činnosť len máte zapísanú v obchodnom registri?
Pripravila AKS Consulting s. r. o. · Posledná aktualizácia: 3. 11. 2026. Informácie vychádzajú zo zákona č. 297/2008 Z. z. v znení účinnom od 17. 8. 2026.